ائتمان 45Z الأمريكي وUCO المستورد: ما الذي تغير في 2026

ما يقوله القانون ومصلحة الضرائب

القسم 45Z أنشأهInflation Reduction Actوتعديلها بموجب المادة 70521 منPublic Law 119-21في 4 تموز/يوليه 2025. اللوائح المقترحة المنشورة فيFederal Registerوفي 4 شباط/فبراير 2026، تجدد الحالة المركزية: إذ يجب أن يُستمد وقود النقل الذي يُنتج بعد 31 كانون الأول/ديسمبر 2025 حصرا من المواد الوسيطة المنتجة أو التي تزرع في الولايات المتحدة أو المكسيك أو كندا.

IRS Notice 2026-53وينشر جدول معدل الانبعاثات لعام 2026 المستخدم بالائتمانات. تُدرج الولايات المتحدة وكندا والمكسيكUCOمنفصلة عن " الواردات الأخرىUCO" الذي ينطبق فقط على الوقود المنتج قبل 1 كانون الثاني/يناير 2026. كما أن التعديلات التي أُدخلت في عام 2025 تستبعد الانبعاثات غير المباشرة لتغير استخدام الأراضي من حساب ووقف المبلغ الائتماني الأعلى الذي طبق على وقود الطيران المستدام.

والائتمانات نفسها تُستخدم لوقود النقل النظيف المنتجة في الولايات المتحدة بعد 31 كانون الأول/ديسمبر 2024 وتباع بحلول 31 كانون الأول/ديسمبر 2029. ويُحكم على الأهلية في المنتج ضد النظام الأساسي والأنظمة والتوجيه الخاص بالوكالة الدولية للإبلاغ عن الأضرار - وليس ضد موجز للتاجر الذي تحملت فيه السفينة.

خط المواد الوسيطة

قبل عام 2026، يمكن لمصنع أمريكي أن يستخدم مبدئياًUCOوما زال يعمل في إطار 45Z رهناً بجدول الانبعاثات والقواعد السارية آنذاك. After 31 December 2025, the feedstock gate narrows: only US-, Canadian- or Mexican-ori-origin material counts for fuel seeking the credit.UCOولا يفي هذا الاختبار بالنسبة للوقود المنتج حديثا، بصرف النظر عن مدى القدرة التنافسية للشحن، الذي جُمع في إندونيسيا أو في أماكن أخرى من الصين أو ماليزيا وشحنه إلى الخليج أو الساحل الغربي.

كندا والمكسيكUCOابقى داخل السياج The June 2026 version of the45ZCF-GREETوقد أضاف النموذج هذه المواد الوسيطة بحيث يمكن للمنتجين حساب معدل انبعاثات للمسارات المؤهلة. وهذا هو العمل التقني الذي يضطلع به فريق الضريبة في المصفاة، ولكن عمل المصدر أبسط: إثبات المكان الذي تم فيه توليد النفط وجمعه، ليس فقط عندما اتصل الناقل.

" بلدان أخرى مستوردةUCO" إن البقاء على قيد الحياة في الجدول 2026 للوقود المنتج قبل 1 كانون الثاني/يناير 2026 هو خط انتقالي، وليس ثغرة للإنتاج الجديد. وينبغي قراءة العقود الموقعة في عام 2026 على أساس تواريخ الإنتاج والأصل الوسيط، وليس على العادات من عام 2024.

ماذا يعني بالنسبة لمصدري UCO

آسيا وغيرها من البلدان غير الناميةUCOفقد أحد مصادر قيمة الولايات المتحدة للوقود المنتج من عام 2026 فصاعدا. ولا يزال بالإمكان استيراد البضائع وتجهيزها؛ وقد يظل المنتج يبيع الوقود بموجب معايير الوقود المتجددة أو برامج الولايات بقواعدها الخاصة. الطلب لا يختفي لأن 45 زي ضيق والتغيرات هي مقدار الهامش الذي يمكن للمنتج أن يربطه بالمواد الوسيطة المستوردة عندما لم يعد الائتمان الضريبي يدعمه.

وتتفاعل التدفقات التجارية مع التأخير. وأظهرت البيانات الجمركية الصينية التي أبلغت عنها الصحافة التجارية أن الولايات المتحدة لا تزال أكبر وجهة وحيدة للصينUCOفي مايو 2026 الإثارة الماضية ليست توقعات وتخدم بعض الشحنات مسارات غير من طراز 45Z أو استراتيجيات للمخزون أو عقود مكتوبة قبل صدور قاعدة المنشأ. وينبغي أن تتبع الأعمال التجارية الجديدة قواعد أهلية كل مشتري، لا إحصاءات الموانئ في العام الماضي.

وينبغي للمصدرين أن يتوقعوا المزيد من مسائل المنشأ في إطار العناية: سجلات التحصيل، والإفصاح عن النفس أو الشهادات التي استخدمت بالفعل في أسواق الاتحاد الأوروبي، والوضوح بشأن ما إذا كان نموذج مصنع المشتري يفترض أن يكون 45Z. إن عرض السعر المنخفض المرتبط ب " مطالبة الولايات المتحدة " دون أن يذكر البرنامج هو حديث، وليس ورقة مصطلح.

ما يجب على المشترين والبائعين توثيقه

بالنسبة لمنتج أمريكي، مصدر كل قطعة وسيطة هو الآن سؤال ضريبي. ينبغي أن تحدد العقود البلد الذيUCOتم توليدها وجمعها ليس فقط ميناء التحميل Re-exported or aggregated oil needs a chain of custody that supports the origin claim. وإذا أظهر الملف جمعه في أحد البلدان وفجأة حجم كبير لا تتوفر فيه شبكة معقولة، فإن محامي المنتج سيلاحظ ذلك.

وينبغي أن تبين الوثائق التجارية نفس القصة: أوصاف فواتير وفواتير الشحن وتقارير التفتيش وأي إعلانات للاستدامة تستخدم في أسواق موازية. ولا تثبت سند الشحن من سنغافورة الأصل السنغافوري إذا كان النفط قد جُمع في مكان آخر. والخطأ بين البيانات الجمركية وسجلات جمع البيانات هو المكان الذي تبدأ فيه المنازعات.

في كندا والمكسيكUCOوالاحتفاظ بتذاكر التحصيل ومذكرات التسليم وسجلات المشغل التي تربط كل قطعة تصدير إلى نقاط المنشأ المحلية.ISCCأو غير ذلك من أوراق المخطط المستخدمة في المبيعات الأوروبية يمكن أن تساعد إذا قامت بالفعل بتوثيق المصادر، ولكن أهلية 45 زائير تتبع القانون الضريبي للولايات المتحدة، وليس قواعد استدامة الاتحاد الأوروبي وحدها.

45Z ليست السوق الأمريكية الوحيدة

The Renewable Fuel Standard operates on a different reason: renewable identification numbers, obligated parties and EPA pathways. A feedstock can be relevant to RFS compliance while failing the 45Z feedstock-origin test for new production. وتضيف برامج الدولة للوقود المنخفض الكربون طبقة أخرى تتضمن قوائم المواد الوسيطة الخاصة بها وقيم كثافة الكربون.

وينبغي للمستوردين والتجار أن يسألوا عن البرنامج الذي يفترضه هامش المشتري قبل تحديد السعر. قد لا يزال المُنتج الذي يشترى من أجل استخدامه فقط يُدفع عن الوارداتUCO; واحد نمذج 45Z على نفس الجزيئات لن يفعلTurco & Coولا نقتبس من النتائج الضريبية للولايات المتحدة؛ فنحن ننسق العقود والأدلة الأصلية مع ما يقوله المشتري.

عندما تعقد صفقة بين أوروبا والولايات المتحدة، تقسيم الملفات ذهنيا. قد يتطلب مشترون من الاتحاد الأوروبيISCC EUوUnion Databaseالدخول قد يتطلب مشترون أمريكيون من أمريكا الشمالية من أصل 45 زائير من عام 2026 ويمكن للسفينة نفسها أن تحمل نفطاً يفي بمجموعة من القواعد وليس بآخر، حسب الجغرافيا التحصيلية - لا يعتمد على تفضيل التاجر.

كيفية قراءة العروض بعد تغيير القاعدة

تعامل " المشتري الأمريكي " على أنه وصف غير كاف. وسأل عما إذا كان تاريخ إنتاج الوقود المعتزم يسقط بعد 31 كانون الأول/ديسمبر 2025 وما إذا كان المشتري يطالب بقسم 45 ز. إذا كان الأصل خارج الولايات المتحدة، كندا أو المكسيك، يفترض أن 45Z هو خارج الجدول ما لم يقول محامي الولايات المتحدة خلاف ذلك لنمط واقع انتقالي محدد.

مراقبة الرسائل المختلطة: تسويق البائعISCC EUإمكانية التعقب من نقاط التجميع الآسيوية إلى جانب اسم مقصد أمريكي، دون شرح مسار المشتري. والقابلية للتعقب والاستحقاق الضريبي مترابطان ولكنهما غير متطابقتين. التحقق من الشركات والشهادات من خلال القنوات المستقلة، ورفض رسوم الوثائق المسبقة، وربط المدفوعات بالتفتيش واللقب - وهو نفس الانضباط الذي ينطبق في أماكن أخرىUCOمع زيادة ضريبية لمصانع الولايات المتحدة من عام 2026

أسئلة شائعة

المصادر والأدلة

تدعم المراجع الأولية التعريفات الفنية المذكورة. قوائم التحقق من المشتريات هي إرشادات تحريرية، وليست دليلاً على كمية أو شحنة أو شهادة محددة.

• Federal Register — Section 45Z proposed regulations (4 February 2026)
• IRS Notice 2026-53 — Section 45Z emissions rates
• Fastmarkets — China’s May 2026 UCO exports (GACC customs data) · مصدر ثانوي - ثقة متوسطة

التأكد من الأساليب المخبرية والشروط التجارية والمتطلبات المعمول بها مع المشتري والمستشارين المؤهلين قبل التعاقد. لا يوجد دليل يحدد مدى توفر المخزون أو شهادة الشركة.