Kredyt w USA 45Z i import UCO: co się zmieniło w 2026

Co na to prawo i IRS

Sekcja 45Z została utworzona przez Inflation Reduction Act i zmieniona sekcją 70521 Public Law 119-21 w dniu 4 lipca 2025 r. Proponowane rozporządzenia opublikowane w Federal Register w dniu 4 lutego 2026 r. zmieniają warunek centralny: paliwo transportowe wyprodukowane po dniu 31 grudnia 2025 r. musi być pozyskiwane wyłącznie z surowców produkowanych lub uprawianych w United States, Meksyku lub Kanadzie.

IRS Notice 2026-53 publikuje tabelę wskaźnika emisji z 2026 r. stosowaną wraz z kredytem. Wymienia on USA, Canadian i Mexican UCO oddzielnie od "innych importowanych UCO", które stosuje się wyłącznie do paliwa wyprodukowanego przed dniem 1 stycznia 2026 r. Zmiany z 2025 r. również wykluczają z obliczeń emisje wynikające z pośredniej zmiany sposobu użytkowania gruntów i znoszą wyższą kwotę kredytu, która miała zastosowanie do zrównoważonego paliwa lotniczego.

Samo uznanie dotyczy czystego paliwa transportowego produkowanego w United States po dniu 31 grudnia 2024 r. i sprzedawanego do dnia 31 grudnia 2029 r. Kwalifikowalność jest oceniana przez producenta na podstawie statutu, przepisów i wytycznych IRS - a nie na podstawie podsumowania podmiotu gospodarczego, w którym załadowano statek.

Linia pochodzenia surowców w sposób prosty

Do 2026 r. zakład amerykański mógłby zasadniczo stosować importowany UCO i nadal pracować w ramach 45Z, z zastrzeżeniem tabeli emisji i obowiązujących wówczas przepisów. Po dniu 31 grudnia 2025 r. brama surowcowa zawęża się: tylko w przypadku US-, Canadian- lub Mexican- materiał pochodzenia dla paliwa poszukującego kredytu. UCO zebrane w Chinach, Malaysia, Indonesia lub gdzie indziej i wysłane do Zatoki Perskiej lub Zachodniego Wybrzeża nie spełnia tego testu dla nowo wyprodukowanego paliwa, niezależnie od tego, jak konkurencyjny jest ładunek.

Canadian i Mexican UCO pozostają wewnątrz ogrodzenia. W wersji z czerwca 2026 r. modelu 45ZCF- GREET dodano te surowce, aby producenci mogli obliczyć poziom emisji dla ścieżek kwalifikujących się. To jest praca techniczna dla zespołu podatkowego rafinerii, ale praca eksportera jest prostsza: udowodnić, gdzie ropa została wytworzona i zebrana, nie tylko, gdzie cysterna zadzwoniła.

"Inny importowany UCO", który przeżył w tabeli 2026 r. dla paliwa wyprodukowanego przed dniem 1 stycznia 2026 r., jest linią przejściową, a nie luką dla nowej produkcji. Umowy podpisane w 2026 r. należy odczytywać w odniesieniu do dat produkcji i pochodzenia surowców, a nie zwyczajów od 2024 r.

Co to oznacza dla eksporterów UCO

Azjaci i inni nie-North- American UCO stracił jedno źródło wartości USA dla paliwa produkowanego od 2026 r. Ładunek może być nadal przywożony i przetwarzany; producent może nadal sprzedawać paliwo zgodnie ze standardem dotyczącym paliwa odnawialnego lub programami państwowymi według własnych zasad. Popyt nie znika, ponieważ 45Z zawęził. Zmiany dotyczą tego, ile marży producent może przymocować do przywożonych surowców, jeżeli ulga podatkowa już jej nie wspiera.

Przepływy handlowe reagują z opóźnieniem. Dane celne Chinese przekazane przez prasę handlową wykazały, że United States nadal jest największym pojedynczym miejscem przeznaczenia Chinese UCO w maju 2026 r. Przeszłość nie jest prognozą. Niektóre ładunki służą ścieżkom nie-45Z, strategiom inwentaryzacji lub kontraktom napisanym przed bitem reguły pochodzenia. Nowe przedsiębiorstwa powinny przestrzegać zasad kwalifikowalności każdego nabywcy, a nie zeszłorocznych statystyk portowych.

Eksporterzy powinni oczekiwać większej ilości pytań dotyczących pochodzenia z należytą starannością: dokumentacji kolekcji, deklaracji własnych lub certyfikatów już wykorzystanych na rynkach UE oraz jasności, czy model zakładu kupującego zakłada model 45Z. Niska oferta cenowa powiązana z "popytem amerykańskim" bez stwierdzenia, że program jest rozmową, a nie arkuszem terminowym.

Co powinni udokumentować kupujący i sprzedający

Dla producenta amerykańskiego pochodzenie każdej partii surowców jest obecnie kwestią podatkową. Umowy powinny określać kraj, w którym utworzono i zebrano UCO, nie tylko port załadunkowy. Reeksportowany lub zagregowany olej potrzebuje łańcucha kontroli, który potwierdza wniosek o pochodzenie. Jeśli w aktach zostanie pokazana kolekcja w jednym kraju i nagle duże ilości bez wiarygodnej sieci, doradca producenta zauważy.

Dokumenty handlowe powinny zawierać tę samą historię: opisy faktur, konosamenty, sprawozdania z inspekcji oraz wszelkie deklaracje zrównoważonego rozwoju stosowane na rynkach równoległych. Rachunek przewozowy z Singapore nie dowodzi pochodzenia Singaporean, jeżeli olej został zebrany gdzie indziej. Rozbieżność między danymi celnymi a dokumentacją gromadzenia danych jest punktem wyjścia sporów.

W przypadku Canadian i Mexican UCO należy przechowywać bilety kolekcji, dokumenty dostawy i zapisy operatora, które wiążą każdą partię eksportową z krajowymi punktami pochodzenia. ISCC lub inne dokumenty programowe wykorzystywane do sprzedaży europejskiej mogą pomóc, jeśli już dokumentują źródła, ale Kwalifikacja 45Z jest zgodna z amerykańskim prawem podatkowym, a nie tylko z zasadami zrównoważonego rozwoju UE.

45Z nie jest jedynym rynkiem amerykańskim

Standard w zakresie paliwa odnawialnego działa w oparciu o inną logikę: numery identyfikacyjne ze źródeł odnawialnych, strony zobowiązane i ścieżki EPA. Subsył może mieć znaczenie dla zgodności z zasadami RFS, przy czym nie jest on zgodny z testem pochodzenia 45Z dla nowej produkcji. Państwowe programy paliw o niskiej zawartości węgla dodają kolejną warstwę z własnymi wykazami surowców i wartościami intensywności emisji dwutlenku węgla.

Importerzy i handlowcy powinni zapytać, jaki program zakłada marża nabywcy przed ustaleniem ceny. Producent kupujący wyłącznie do zastosowania RFS może nadal płacić za importowany UCO; jeden model 45Z na tej samej cząsteczce nie będzie. Turco & Co nie cytuje amerykańskich wyników podatkowych; dostosowujemy umowy i dowody pochodzenia do tego, czego kupujący chce.

Kiedy umowa rozciąga się na Europę i United States, podziel pliki mentalnie. Kupujący z UE mogą wymagać wpisów ISCC EU i Union Database. Od 2026 r. nabywcy amerykańscy mogą wymagać pochodzenia North American dla 45Z. Ten sam statek może przewozić olej spełniający jeden zestaw przepisów, a nie inny, w zależności od geografii kolekcji - nie zależy od preferencji przedsiębiorcy.

Jak czytać oferty po zmianie reguły

Traktuj "kupca z USA" jako niewystarczający opis. Należy zapytać, czy planowana data produkcji paliwa przypada po dniu 31 grudnia 2025 r. i czy nabywca zgłasza roszczenia w sekcji 45Z. Jeśli pochodzenie znajduje się poza United States, Kanada lub Meksyk, zakładaj, że 45Z jest poza stołem, chyba że doradca USA mówi inaczej dla konkretnego modelu przejściowego.

Uważaj na mieszane wiadomości: sprzedawca sprzedający ISCC EU identyfikowalność z azjatyckich punktów zbierania obok amerykańskiej nazwy przeznaczenia, bez wyjaśnienia ścieżki kupującego. Identyfikowalność i kwalifikowalność podatkowa są powiązane, ale nie identyczne. Weryfikacja przedsiębiorstw i certyfikatów za pośrednictwem niezależnych kanałów, odmowa opłat za wcześniejsze dokumenty oraz powiązanie płatności z inspekcją i tytułem - ta sama dyscyplina, która ma zastosowanie gdzie indziej w UCO, z nakładem podatkowym dla zakładów amerykańskich od 2026 r.

Częste pytania

Źródła i dowody

Podstawowe źródła potwierdzają podane definicje techniczne. Listy kontrolne zakupów stanowią wytyczne redakcyjne, a nie dowód konkretnej partii, wysyłki czy certyfikacji.

• Federal Register — Section 45Z proposed regulations (4 February 2026)
• IRS Notice 2026-53 — Section 45Z emissions rates
• Fastmarkets — China’s May 2026 UCO exports (GACC customs data) · Źródło wtórne — średnia pewność

Przed zawarciem umowy należy potwierdzić metody laboratoryjne, warunki handlowe i obowiązujące wymagania z kupującym i wykwalifikowanymi doradcami. Żaden przewodnik nie określa dostępności zapasów ani certyfikatu firmy.