اعتبار 45Z ایالات متحده و UCO وارداتی: آنچه در 2026 تغییر کرد

آنچه قانون و سازمان امور مالیاتی می گویند

بخش 45Z توسط قانون کاهش تورم ایجاد شد و توسط بخش 70521 قانون عمومی 119-21 در 4 ژوئیه 2025 اصلاح شد. مقررات پیشنهادی منتشر شده در ثبت فدرال در 4 فوریه 2026 این شرایط را مجدداً بیان می کند: سوخت حمل و نقل تولید شده پس از 31 دسامبر 2025 باید منحصراً از مواد اولیه تولید یا رشد شده در ایالات متحده، مکزیک یا کانادا مشتق شود.

اطلاعیه IRS 2026-53 جدول میزان انتشار 2026 را منتشر می کند. این فهرست UCO ایالات متحده، کانادا و مکزیک را جداگانه از «سایر UCO وارداتی» فهرست می‌کند که فقط برای سوخت تولید شده قبل از 1 ژانویه 2026 اعمال می‌شود. اصلاحات 2025 همچنین انتشار غیرمستقیم تغییر کاربری زمین را حذف می کند و به مبلغ اعتبار بالاتر برای SAF پایان می دهد.

اعتبار برای سوخت حمل‌ونقل پاک تولیدشده در United States پس از 31 December 2024 و فروخته‌شده تا 31 December 2029 است. واجد شرایط بودن در تولیدکننده بر اساس statute، regulations و راهنمای IRS — نه خلاصه تاجر از محل بارگیری کشتی.

معنای آن برای صادرکنندگان UCO چیست

UCO آسیایی و سایر کشورهای غیرآمریکایی شمالی یکی از منابع ارزش سوخت تولید شده از 2026 در ایالات متحده را از دست دادند. خریداران همچنان ممکن است از UCO وارداتی برای سوخت فروخته شده تحت استاندارد سوخت تجدیدپذیر یا برنامه های دولتی استفاده کنند، بنابراین تقاضا از بین نمی رود، اما قیمتی که یک تولید کننده آمریکایی می تواند بپردازد تغییر می کند.

جریان های تجاری با تاخیر واکنش نشان می دهند. داده‌های گمرک چین نشان داد که ایالات متحده همچنان بزرگترین مقصد برای UCO چینی در ماه مه 2026 است. صادرکنندگان باید به جای الگوهای گذشته از قوانین واجد شرایط بودن خریداران پیروی کنند و انتظار سؤالات بیشتری در مورد شواهد مبدأ داشته باشند.

«Other imported UCO» باقی‌مانده در جدول 2026 برای سوخت تولیدشده قبل از 1 January 2026 خط انتقالی است، نه loophole تولید جدید. قراردادهای 2026 را با تاریخ تولید و مبدأ feedstock بخوانید، نه عادت جریان‌های 2024.

معنای آن برای صادرکنندگان UCO چیست

برای یک تولیدکننده آمریکایی، منشاء هر مقدار مواد اولیه اکنون یک سوال مالیاتی است. در قراردادها باید کشوری که UCO در آن تولید و جمع‌آوری شده است، مشخص شود، نه تنها بندر بارگیری، و زنجیره نگهداری باید از آن پشتیبانی کند.

برای UCO کانادایی و مکزیکی، نسخه ژوئن 2026 مدل 45ZCF-GREET این مواد اولیه را اضافه کرد تا تولیدکنندگان بتوانند نرخ انتشار را محاسبه کنند. صادرکنندگان از آن کشورها باید سوابق جمع آوری را نگه دارند که مبدأ را ثابت کند.

صادرکنندگان سؤالات مبدأ بیشتر در diligence انتظار دارند: collection record، self-declaration یا گواهی‌های EU و روشن بودن اینکه مدل کارخانه خریدار 45Z فرض می‌کند. پیشنهاد قیمت پایین با «تقاضای US» بدون نام برنامه گفتگو است، نه term sheet.

آنچه خریداران و فروشندگان باید مستند کنند

برای تولیدکننده US، مبدأ هر لات feedstock اکنون سؤال مالیاتی است. قرارداد باید کشور تولید و جمع‌آوری UCO را بگوید، نه فقط بندر بارگیری. روغن re-export یا aggregated به chain of custody حمایت‌کننده ادعای مبدأ نیاز دارد. اگر پرونده جمع‌آوری در یک کشور و حجم ناگهانی بزرگ بدون شبکه plausible نشان دهد، counsel تولیدکننده متوجه می‌شود.

اسناد تجاری باید یک داستان بگویند: توصیف invoice، bill of lading، گزارش بازرسی و sustainability declaration بازارهای موازی. bill of lading از Singapore مبدأ سنگاپوری را ثابت نمی‌کند اگر روغن جای دیگر جمع شده. ناهم‌ترازی داده گمرک و collection record جایی است که اختلاف شروع می‌شود.

برای UCO کانادا و مکزیک، collection ticket، delivery note و سوابق اپراتور که هر لات export را به points of origin داخلی وصل کند نگه دارید. کاغذ ISCC یا scheme برای فروش اروپا کمک می‌کند اگر منابع را مستند کرده، اما واجد شرایط بودن 45Z قانون مالیات US را دنبال می‌کند، نه فقط قوانین پایداری EU.

45Z تنها بازار US نیست

Renewable Fuel Standard منطق دیگری دارد: renewable identification number، obligated party و pathway EPA. feedstock می‌تواند برای RFS relevant باشد و در تست مبدأ feedstock 45Z برای تولید جدید fail کند. برنامه‌های سوخت کم‌کربن ایالتی لایه دیگر با فهرست feedstock و carbon-intensity خود دارند.

واردکنندگان و تاجران قبل از قیمت بپرسند خریدار margin کدام برنامه را فرض می‌کند. تولیدکننده برای RFS-only ممکن است UCO وارداتی بپردازد؛ کسی که 45Z روی همان مولکول مدل می‌کند نه. Turco & Co نتیجه مالیات US quote نمی‌دهد؛ قرارداد و شواهد مبدأ را با آنچه خریدار می‌گوید نیاز دارد هم‌تراز می‌کنیم.

وقتی معامله اروپا و United States را پوشش می‌دهد، پرونده‌ها را ذهنی جدا کنید. خریدار EU ممکن است ISCC EU و Union Database بخواهد. خریدار US از 2026 مبدأ North American برای 45Z. همان کشتی روغنی حمل می‌کند که یک مجموعه قوانین را می‌گذارد و دیگری را نه — بسته به جغرافیای جمع‌آوری، نه ترجیح تاجر.

چگونه پیشنهادها را پس از تغییر قانون بخوانیم

«خریدار US» را توصیف ناکافی بدانید. بپرسید تاریخ تولید سوخت بعد از 31 December 2025 است و خریدار section 45Z ادعا می‌کند. اگر مبدأ خارج United States، Canada یا Mexico است، فرض کنید 45Z off the table است مگر counsel US برای الگوی انتقالی خاص خلاف بگوید.

پیام‌های مختلط را ببینید: فروشنده ISCC EU traceability از collecting point آسیایی با نام مقصد US بدون توضیح pathway خریدار. traceability و واجد شرایط بودن مالیاتی مرتبط اما یکسان نیستند. شرکت و گواهی را از کانال مستقل تأیید کنید، کارمزد advance سند را رد کنید و پرداخت را به بازرسی و title وصل کنید — همان انضباط UCO، با لایه مالیاتی برای کارخانه US از 2026.

پرسش‌های رایج

منابع و شواهد

منابع اولیه از تعاریف فنی بیان شده پشتیبانی می کنند. چک لیست های تدارکات راهنمایی تحریریه است، نه شواهدی از یک قطعه خاص، محموله یا گواهی.

• Federal Register — Section 45Z proposed regulations (4 February 2026)
• IRS Notice 2026-53 — Section 45Z emissions rates
• Fastmarkets — China’s May 2026 UCO exports (GACC customs data) · منبع ثانویه - اعتماد متوسط

قبل از عقد قرارداد، روش های آزمایشگاهی، شرایط تجاری و الزامات قابل اجرا را با خریدار و مشاوران واجد شرایط تأیید کنید. هیچ راهنمای در دسترس بودن سهام یا گواهی شرکت را تعیین نمی کند.